Kleineondernemersregeling (KOR)

Heeft uw onderneming per kalenderjaar een omzet van maximaal € 20.000? Dan kunt u kiezen voor de kleineondernemersregeling (KOR).

Wat verandert met KOR-deelname?

Doet u mee aan de kleineondernemersregeling? Dan heeft u minder administratieve verplichtingen voor de btw. Met de KOR:

• berekent u geen btw aan uw klanten en draagt u geen btw af aan de Belastingdienst
• doet u geen btw-aangifte meer (in een aantal gevallen doet u incidenteel btw-aangifte)
• kunt u de btw over zakelijke kosten en investeringen niet aftrekken

De KOR geldt voor alle activiteiten binnen uw onderneming. Ook als u verschillende subnummers voor de btw heeft.

Let op: als u deelneemt aan de KOR moet u misschien uw btw-aftrek herzien. De KOR is niet altijd financieel voordelig. Bekijk of u beter wel of niet kunt meedoen aan de KOR.

Wanneer komt u in aanmerking voor de KOR?

De KOR is een btw-vrijstelling voor zowel natuurlijke personen (of samenwerkingsverbanden daarvan), als rechtspersonen. Als u wilt meedoen met de KOR, moet u voldoen aan deze voorwaarden:

• U bent btw-ondernemer.
• Uw omzet is niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar.
• U bent als ondernemer gevestigd in Nederland. Of u heeft hier een vaste inrichting.

Met het hulpmiddel Kleineondernemingsregeling van de Belastingdienst ziet u of u met de KOR mee kunt doen.

Let op: buitenlandse ondernemers met een vaste inrichting in Nederland mogen vanaf 1 januari 2025 niet meer deelnemen aan de KOR. Zij kunnen zich wel aanmelden voor de EU-KOR.

Aanmelden voor de KOR

U kunt zich aanmelden voor de KOR met het online formulier 'Melding omzetbelasting kleineondernemersregeling'. U vindt dit formulier als u inlogt op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Uw aanmelding moet uiterlijk 4 weken voor de ingangsdatum van uw aangiftetijdvak bij de Belastingdienst binnen zijn. Deelname aan de KOR is voor ten minste 3 jaar.

Blijft uw omzet onder de registratiedrempel van € 1.800 per jaar en kunt u zich niet inschrijven bij KVK? Dan hoeft u zich niet te melden als btw-ondernemer en maakt u automatisch gebruik van de KOR.

Afmelden voor de KOR

U kunt u na de minimale looptijd van 3 jaar op elk moment afmelden voor de KOR. Dit doet u met het online afmeldformulier dat u vindt op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Wordt uw omzet binnen deze periode hoger dan € 20.000? Dan moet u zich met ditzelfde formulier verplicht afmelden.

Let op: vanaf 1 januari 2025 vervalt de minimale looptijd van 3 jaar. Deelnemers aan de KOR mogen zich vanaf 2025 op elk moment afmelden.

Kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR)

Ondernemers die zakendoen in andere EU-landen kunnen vanaf 1 januari 2025 meedoen aan de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR). U kunt meedoen aan de EU-KOR als:

• uw jaarlijkse omzet in een land niet boven de grens komt die dat land stelt
• uw jaarlijkse totale omzet niet hoger is dan € 100.000
• u niet deelneemt aan de Invoerregeling

U meldt u aan voor de EU-KOR bij de Belastingdienst in Mijn Belastingdienst Zakelijk als uw onderneming gevestigd is in Nederland.