Belastingvoordeel met MIA en Vamil

Investeert u in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Dan kunt u misschien gebruikmaken van de milieu-investeringsaftrek (MIA) en/of de regeling willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil). Als u MIA of Vamil mag gebruiken in uw belastingaangifte, betaalt u minder belasting.

Wat is MIA/Vamil?

U kunt met de MIA 27%, 36% of 45% van de investeringskosten aftrekken van de fiscale winst. De MIA mag u gebruiken bovenop de standaard afschrijving van bedrijfsmiddelen. U betaalt hierdoor minder belasting.

Met de Vamil kunt u tot 75% van de investeringskosten afschrijven. In tegenstelling tot de standaard afschrijving van bedrijfsmiddelen, mag u met Vamil willekeurig afschrijven. Dus u mag zelf bepalen wanneer u de investeringskosten afschrijft. Hoe meer u afschrijft in een jaar, hoe lager uw fiscale winst is in dat jaar. Hiermee kunt u rente- of liquiditeitsvoordeel behalen. U betaalt dus minder belasting.

De aftrek en de afschrijving geldt voor investeringskosten, zoals:

• aanschafkosten, bijvoorbeeld:

  • de aanschafprijs
  • transportkosten
  • installatiekosten
• voortbrengingskosten (de kosten die u maakt wanneer uw bedrijf het bedrijfsmiddel zelf maakt), zoals:

  • kosten voor inzet van eigen personeel
  • kosten voor materiaal
  • kosten voor werkzaamheden die anderen voor u uitvoeren
• kosten voor milieuadvies (alleen voor mkb-bedrijven)

Hoe hoog is de aftrek?

Op de Milieulijst staat welk percentage geldt voor welk bedrijfsmiddel.

Wanneer komt u in aanmerking?

U kunt de MIA en Vamil gebruiken als u voldoet aan onder meer de volgende voorwaarden:

• u bent ondernemer in Nederland, Aruba, Curaçao, Sint Maarten, Bonaire, Sint-Eustatius of Saba
• u betaalt inkomsten- of vennootschapsbelasting
• het bedrijfsmiddel komt voor op de milieulijst
• het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt
• uw investering kost minimaal € 2.500

Bekijk alle voorwaarden voor de Mia en Vamil.

Desinvesteringsbijtelling

Verkoopt of schenkt u de bedrijfsmiddelen binnen 5 jaar nadat u ze heeft geïnvesteerd? U moet misschien een deel van de aftrek terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling.

Hoe maakt u gebruik van de regeling?

U moet uw investering melden bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO), binnen 3 maanden na aankoop van het bedrijfsmiddel. Volg het stappenplan van RVO om uw investering te melden en MIA en/of Vamil aan te vragen.