Wanneer bent u ondernemer?
Als u voldoet aan de eisen van de Kamer van Koophandel (KVK) kunt u zich laten inschrijven als ondernemer. Daarna beoordeelt de Belastingdienst of u ook ondernemer bent voor de btw en inkomstenbelasting. Lees waar KVK en Belastingdienst op letten en wat dit voor u betekent.
Wanneer bent u ondernemer voor KVK?
KVK gebruikt 3 criteria om te bepalen of u ondernemer bent:
- U levert producten of diensten. Of u bereidt zich hierop voor. U bent bijvoorbeeld al begonnen met het inkopen van producten.
- U vraagt er meer geld voor dan het u gekost heeft om te maken. U verdient er geld aan.
- U doet zaken met andere mensen dan alleen vrienden of familie.
Voldoet u aan deze voorwaarden? Dan kunt u zich inschrijven bij KVK. Naast de 3 criteria kunt u ook deze 4 vragen aan uzelf stellen:
- Investeert u geld en/of tijd in de start of groei van uw bedrijf?
- Werkt u regelmatig in uw eigen bedrijf en gaat het niet om een eenmalige klus?
- Gaat u voor meer dan één opdrachtgever werken? Als u voor één opdrachtgever werkt, lijkt het erop dat u in loondienst bent. U loopt dan risico op schijnzelfstandigheid.
- Bepaalt u zelf wanneer en hoe u uw werk doet? Ook als een opdrachtgever u inhuurt?
De antwoorden op deze vragen kunnen u helpen bij uw besluit of u zich inschrijft bij KVK.
Hoe weet u wie uw opdrachtgever is?
Een opdrachtgever is het bedrijf waarvoor u werkt als ondernemer. En bijvoorbeeld uw facturen naartoe stuurt. Soms is het niet helemaal duidelijk wie precies uw opdrachtgever is. Bijvoorbeeld als u zzp’er bent en gaat werken via een intermediair. Zoals een platform of detacheringsbureau. Dan is de intermediair óf het bedrijf uw opdrachtgever:
- Bemiddelt de intermediair alleen tussen u en een bedrijf? Dan is het bedrijf waar u gaat werken uw opdrachtgever. Daarmee sluit u een geschikte modelovereenkomst. Met de intermediair tekent u alleen een overeenkomst voor bemiddeling.
- Gaat u voor de intermediair bij een bedrijf werken? Dan is de intermediair uw opdrachtgever. U en de intermediair tekenen hiervoor een overeenkomst voor tussenkomst.
Wanneer bent u ondernemer voor de btw?
Heeft u uw onderneming ingeschreven bij KVK? KVK geeft uw gegevens door aan de Belastingdienst. De Belastingdienst beoordeelt dan of u ondernemer bent voor de omzetbelasting (btw). Daarbij letten zij op deze voorwaarden:
- Oefent u zelfstandig een bedrijf of beroep uit?
- Heeft u regelmatig inkomsten?
- Heeft u inkomsten naast uw werk in vaste dienst?
- Probeert u te verdienen met een recht of met vermogen, zoals spaargeld, beleggingen of een (vakantie)woning?
Bent u ondernemer voor de btw? Dan bent u niet automatisch ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dat komt doordat de Belastingdienst bij de inkomstenbelasting op meer voorwaarden let dan bij de btw.
Btw-vrijstelling met de kleineondernemersregeling
Is uw onderneming in Nederland gevestigd en is uw jaaromzet maximaal € 20.000? Dan kunt u meedoen met de kleineondernemersregeling (KOR). U hoeft dan geen btw te berekenen aan uw klanten. En u hoeft minder administratie bij te houden. Bekijk de voorwaarden van de KOR en hoe u zich aanmeldt op Belastingdienst.nl.
Wanneer bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting?
U bent mogelijk ondernemer voor de inkomstenbelasting als u producten verkoopt of diensten levert tegen betaling. En als u winst kunt verwachten. Doet u alleen opdrachten voor familieleden en vrienden of als hobby? Dan bent u geen ondernemer voor de inkomstenbelasting.
De Belastingdienst bepaalt of uw inkomen voor de inkomstenbelasting telt als 'winst uit onderneming'. Zo ja, dan bent u ondernemer.
Hierbij let de Belastingdienst bijvoorbeeld op:
- Zelfstandigheid. Bepaalt u zelf hoe u uw werk doet? Stelt u zelf uw prijzen vast? Gebruikt u eigen materialen, gereedschappen of apparatuur?
- Ondernemersrisico. Bent u aansprakelijk voor de schulden van uw bedrijf? Loopt u financieel risico als u uw werk niet goed doet?
- Continuïteit. Stopt u tijd en geld in het werven van nieuwe klanten? Beschikt u over genoeg geld om het bedrijf een tijd te laten draaien?
- Omvang van uw bedrijf. Werkt u voor verschillende opdrachtgevers? Wat is de gemiddelde jaaromzet?
Check aftrekposten en speciale regelingen
Als ondernemer voor de inkomstenbelasting mag u speciale regelingen gebruiken. U betaalt dan minder belasting. Bijvoorbeeld met de ondernemersaftrek, de mkb-winstvrijstelling, verschillende startersregelingen en de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dat mag bij bepaalde regelingen alleen als u ook voldoet aan het urencriterium.
Geen ondernemer, wel resultaatgenieter
Bent u geen ondernemer voor de inkomstenbelasting? Maar heeft u wel inkomsten als zelfstandige? Bijvoorbeeld als postbezorger of uit eenmalige werkzaamheden. Of als u soms een freelance opdracht doet naast uw baan in loondienst. Dan bent u 'resultaatgenieter'. Uw inkomsten tellen voor de inkomstenbelasting als resultaat uit overig werk.
U heeft dan geen recht op de speciale regelingen voor ondernemers voor de inkomstenbelasting. Wel kunt u de kosten die u voor uw werk maakt, aftrekken van uw winst. En misschien bent u ondernemer voor de btw.
Zzp'er? Voorkom schijnzelfstandigheid
Als u zich inschrijft als zelfstandig ondernemer moet u ook letten op de regels voor zelfstandigheid. U moet er samen met een opdrachtgever voor zorgen dat uw samenwerking niet eigenlijk in loondienst is. Dat wordt schijnzelfstandigheid genoemd. Bekijk hoe u schijnzelfstandigheid voorkomt.