Aftrekposten en fiscale regelingen

Ondernemersaftrek

De ondernemersaftrek is een bedrag dat u aftrekt van uw winst. Hierdoor betaalt u minder belasting. De ondernemersaftrek bestaat uit verschillende onderdelen:

• Zelfstandigenaftrek

  Voldoet u aan de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek? Dan mag u maximaal € 7.280 van uw winst aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting 2019. Voor 2020 is dit € 7.030. U betaalt geen belasting over het bedrag van de zelfstandigenaftrek.

• Startersaftrek

  De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Voldoet u aan de voorwaarden? Dan mag u € 2.123 extra aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting 2019 en 2020. Ook is er een 'Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid'.

• Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO)

  Heeft u een bedrijf dat ontwikkelingsprojecten of onderzoeksprojecten uitvoert? Dan kunt u misschien de kosten verlagen via de WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk). De WBSO vergoedt dan via uw belastingaangifte een deel van de (loon)kosten en uitgaven. Voor start-ups is er extra fiscaal voordeel.

• Meewerkaftrek

  Werkt uw fiscale partner 525 uur of meer mee in uw bedrijf? En betaalt u hem hiervoor minder dan € 5.000 of helemaal niets? Dan heeft u misschien recht op meewerkaftrek.

• Stakingsaftrek en stakingslijfrenteaftrek

  Stopt u met uw bedrijf? Dan komt u misschien in aanmerking voor stakingsaftrek. U betaalt dan minder belasting over uw stakingswinst. De maximale aftrek over het belastingjaar 2019 en 2020 is € 3.630. Soms kunt u een deel van de stakingswinst gebruiken voor het betalen van lijfrentepremies. U krijgt dan een lijfrentepremieaftrek.

Mkb-winstvrijstelling

De mkb-winstvrijstelling verlaagt uw winst. Daardoor betaalt u minder belasting. Als uw onderneming verlies lijdt, verkleint de mkb-winstvrijstelling uw fiscale verlies. Dan is de mkb-winstvrijstelling nadelig voor u. Over het belastingjaar 2019 en 2020 is de mkb-winstvrijstelling 14% van uw winst ná aftrek van de ondernemersaftrek.

Bedrijfskosten aftrekken en bedrijfsmiddelen afschrijven

Sommige bedrijfskosten kunt u aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting. En sommige bedrijfsmiddelen kunt u afschrijven. Uw winst wordt dan lager: u betaalt minder belasting.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Investeert u in bedrijfsmiddelen? Zoals een computer of kantoormeubilair. Dan komt u misschien in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).

Startersregelingen

Voor startende ondernemers zijn er verschillende startersregelingen:

• Startersaftrek

  De startersaftrek (2019 en 2020: € 2.123) komt boven op de zelfstandigenaftrek (voor 2019: € 7.280 en voor 2020: € 7.030).

• Willekeurige afschrijving voor startende ondernemers

  Als starter kunt u onder voorwaarden zelf bepalen hoe en wanneer u bedrijfsmiddelen afschrijft: willekeurige afschrijving. Zo kunt u de belasting in uw eerste ondernemersjaren laag houden.

• WBSO: extra fiscaal voordeel voor starters

  De WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) kent voor start-ups extra fiscaal voordeel.

Milieu-investeringsregelingen

Investeert u in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Dan kunt u misschien de volgende regelingen gebruiken:

• Energie-investeringsaftrek (EIA)

  Als u investeert in energiebesparende technieken of bedrijfsmiddelen, kunt u misschien de Energie-investeringsaftrek gebruiken.

• Milieu-investeringsaftrek (MIA)

  Investeert u in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Dan kunt u in aanmerking komen voor milieu-investeringsaftrek.

• Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil)

  Investeert u in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Dan kunt u misschien gebruikmaken van de Vamil (willekeurige afschrijving voor milieu-investeringen). Zo kunt u de belasting die u betaalt in een bepaald jaar laag houden.

Fiscale reserves

Fiscale reserves zijn bedragen die u opzij legt (reserveert) en die u mag aftrekken van uw winst. Er zijn 3 belangrijke fiscale reserves:

• Oudedagsreserve

  U kunt een oudedagsreserve opbouwen. Over dat bedrag hoeft u op dat moment geen belasting te betalen. Dat doet u later, als u misschien in een lagere belastingschijf valt.

• Herinvesteringsreserve

  Als u een bedrijfsmiddel verkoopt, mag u de boekwinst toevoegen aan een herinvesteringsreserve. Zo kunt u het betalen van belasting uitstellen.

• Egalisatiereserve

  Een egalisatiereserve is bedoeld voor de bedrijfskosten die u eens in de paar jaar maakt.