Aftrekposten en fiscale regelingen

Deze informatie is geplaatst door

Belastingdienst

Ondernemersaftrek

De ondernemersaftrek is een bedrag dat u aftrekt van uw winst. Hierdoor betaalt u minder belasting. De ondernemersaftrek bestaat uit verschillende onderdelen:

  • Zelfstandigenaftrek

    Voldoet u aan de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek? Dan mag u maximaal € 7.280 van uw winst aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting 2018 en 2019. Over dit bedrag betaalt u geen belasting.

  • Startersaftrek

    De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Voldoet u aan de voorwaarden? Dan mag u € 2.123 extra aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting 2018 en 2019. Ook is er een 'Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid'.

  • Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO)

    Heeft u een bedrijf dat ontwikkelingsprojecten of onderzoeksprojecten uitvoert? Dan kunt u misschien de kosten verlagen via de WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk). De WBSO vergoedt dan via uw belastingaangifte een deel van de (loon)kosten en uitgaven. Voor start-ups is er extra fiscaal voordeel.

  • Meewerkaftrek

    Werkt uw fiscale partnerExterne link 525 uur of meer mee in uw bedrijf? En betaalt u hem hiervoor minder dan € 5.000 of helemaal niets? Dan heeft u misschien recht op meewerkaftrek.

  • Stakingsaftrek en stakingslijfrenteaftrek

    Stopt u met uw bedrijf? Dan komt u misschien in aanmerking voor stakingsaftrek. U betaalt dan minder belasting over uw stakingswinst. De maximale aftrek over het belastingjaar 2018 en 2019 is € 3.630. Soms kunt u een deel van de stakingswinst gebruiken voor het betalen van lijfrentepremies. U krijgt dan een lijfrentepremieaftrek.

Mkb-winstvrijstelling

De mkb-winstvrijstelling verlaagt uw winst. Daardoor betaalt u minder belasting. Als uw onderneming verlies lijdt, verkleint de mkb-winstvrijstelling uw fiscale verlies. Dan is de mkb-winstvrijstelling nadelig voor u. Over het belastingjaar 2018 en 2019 is de mkb-winstvrijstelling 14% van uw winst ná aftrek van de ondernemersaftrek.

Bedrijfskosten aftrekken en bedrijfsmiddelen afschrijven

Sommige bedrijfskosten kunt u aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting. En sommige bedrijfsmiddelen kunt u afschrijven. Uw winst wordt dan lager: u betaalt minder belasting.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Investeert u in bedrijfsmiddelen? Zoals een computer of kantoormeubilair. Dan komt u misschien in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).

Startersregelingen

Voor startende ondernemers zijn er verschillende startersregelingen:

Milieu-investeringsregelingen

Investeert u in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Dan kunt u misschien de volgende regelingen gebruiken:

  • Energie-investeringsaftrek (EIA)

    Als u investeert in energiebesparende technieken of bedrijfsmiddelen, kunt u misschien de Energie-investeringsaftrek gebruiken.

  • Milieu-investeringsaftrek (MIA)

    Investeert u in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Dan kunt u in aanmerking komen voor milieu-investeringsaftrek.

  • Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil)

    Investeert u in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Dan kunt u misschien gebruikmaken van de Vamil (willekeurige afschrijving voor milieu-investeringen). Zo kunt u de belasting die u betaalt in een bepaald jaar laag houden.

Fiscale reserves

Fiscale reserves zijn bedragen die u opzij legt (reserveert) en die u mag aftrekken van uw winst. Er zijn 3 belangrijke fiscale reserves:

  • Oudedagsreserve

    U kunt een oudedagsreserve opbouwen. Over dat bedrag hoeft u op dat moment geen belasting te betalen. Dat doet u later, als u misschien in een lagere belastingschijf valt.

  • Herinvesteringsreserve

    Als u een bedrijfsmiddel verkoopt, mag u de boekwinst toevoegen aan een herinvesteringsreserveExterne link. Zo kunt u het betalen van belasting uitstellen.

  • Egalisatiereserve

    Een egalisatiereserveExterne link is bedoeld voor de bedrijfskosten die u eens in de paar jaar maakt.

Deze informatie is geplaatst door

Belastingdienst